Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Полезное для бухгалтеров

Как закрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция

Как закрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция

Закрытие ИП – не такой уж сложный процесс. Можно, конечно, воспользоваться платными услугами по многочисленным объявлениям: «Закрою ИП». А можно воспользоваться нашими советами и сделать все самостоятельно и успешно. Предлагаем пошаговую инструкцию как закрыть ИП.

Шаг 1. Расстаемся с персоналом

Этот шаг потребуется предпринимателям, у которых есть наемные сотрудники или люди на договорах ГПХ, по которым ИП платит НДФЛ и взносы. Все эти отношения нужно прервать до того, как подавать документы на закрытие самого ИП.

Для тех, у кого наемной силы нет, можно этот раздел пропустить и переходить сразу к Шагу 2.

Мы же дадим несколько рекомендаций о том, как правильно расстаться с сотрудниками.

В части тех, кто сотрудничает с ИП по ГПД, обычно вопросов не возникает. Как правило, такие договора составляются на определенный срок и предусматривают возможность досрочного расторжения. Поэтому, если ИП не внес в договор какие-либо пункты, ограничивающие срок и порядок разрыва отношений со второй стороной, сложностей возникнуть не должно. Договора прекращаются, а вместе с ними и обязанности ИП платить по ним, удерживать НДФЛ и рассчитывать взносы.

А вот при увольнении в связи с ликвидацией ИП тех, с кем заключены трудовые договора, придется соблюдать полный законный порядок для такого вида увольнений.

Сотрудников нужно предупредить об увольнении

Делать это надо письменно. Каждый увольняемый должен расписаться в том, что был уведомлен. Для этого удобнее всего подготовить для каждого работника по 2 экземпляра уведомления, оставить в них место, где он распишется «Уведомлен» с датой и подписью, и один подписанный экземпляр оставить себе.

Действующие законы не содержат сроков, в которые ИП должен уведомлять персонал об увольнении. Поэтому, если сроки для таких уведомлений прописаны в трудовом договоре – сообщать о грядущем расставании работнику нужно именно в эти сроки. Если же конкретных сроков нет и в договоре – то ИП теоретически может сообщить об увольнении когда угодно. Однако, во избежание дальнейших претензий от работников, рекомендуем предпринимателю сообщать о своей ликвидации и связанных с этим увольнениях заранее.

Можно опираться на срок, за который надо сообщить об увольнениях в службу занятости.

Об увольнении в связи с закрытием нужно сообщить службе занятости

Орган труда и занятости по месту жительства ИП нужно уведомить о грядущем «массовом» увольнении у ИП (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-I).

Сделать это предпринимателю требуется не менее, чем за 2 недели до начала увольнений.

Специальной формы такого сообщения нет. Поэтому можно составить его самостоятельно. Однако, есть целый ряд требований к данным, которые должны быть в таком уведомлении указаны.

Как закрыть ИП

Скачать Пример Сообщение в службу занятости о предстоящем увольнении

Оформить увольнения документально

Для этого по каждому сотруднику нужно издать приказ.

Основание для увольнения в таком приказе:

«Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ»

С приказом по нему каждый сотрудник тоже знакомится под роспись.

Важно! Дата приказа об увольнении не может быть позднее даты внесения записи в ЕГРИП о закрытии ИП

Далее точно в такой же формулировке как в приказе нужно внести записи в бумажные трудовые книжки.

Если у сотрудника выбран вариант электронного ведения трудовой книжки – подготовить ему форму СТД-Р.

В день увольнения всем работникам выдается форма СЗВ-СТАЖ, справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ), СТД-Р (если ее запросил работник), бумажная трудовая (если она ведется).

Если работник письменно запросил что-то еще, связанное с его работой у ИП, это тоже нужно оформить и выдать.

Рассчитаться полностью с увольняемыми сотрудниками

В последний рабочий день у ИП сотрудникам надо выплатить:

  • заработанную зарплату;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • прочие выплаты, предусмотренные трудовым договором.

Выходное пособие ИП выплачивает, только если оно прописано в трудовом договоре с работником. И в том же порядке и сумме, как в договоре.

Если в договоре есть другие компенсации, связанные с увольнением по инициативе ИП, их тоже нужно рассчитать и заплатить.

Сдать последние отчеты за сотрудников

В ИФНС нужно сдать финальные РСВ и 6-НДФЛ. В ФСС — форму 4-ФСС. А ПФР ждет от закрывающегося ИП СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД. Сделать это нужно строго после того, как закончены расчеты со всеми уволенными, но до того, как ИП подаст документы на снятие с учета в ЕГРИП.

Заплатить оставшиеся взносы надо в течение 15 дней после предоставления последней отчетности.

Подать заявку на снятие с учета в ФСС нужно строго после того, как уволился последний сотрудник. Фонд снимет вас с учета в течение трех недель после получения заявления.

Снятие с учета в качестве страхователя не освобождает ИП от полного расчета с ФСС по всем начисленным платежам.

Шаг 2. Закрываем отношения с контрагентами

Законодательство в обязательном порядке предпринимать данный шаг не требует. Однако, выполнить его очень желательно с практической точки зрения.

С одной стороны сам по себе человек, перестав быть ИП, из правового поля не исчезнет. И долги с него вполне можно взыскивать, и за невыполненные обязательства спрашивать.

С другой стороны, перед ИП тоже могут быть различные задолженности, которые проще и лучше истребовать действующему ИП.

Чек-листы и памятки для бухгалтера - бесплатно

Поэтому рекомендуем перед тем, как идти сниматься с учета в ИФНС, урегулировать долги с обеих сторон и закрыть договоры.

Шаг 3. Снимаем с учета ККТ

Если предприниматель пользовался в работе контрольно-кассовой техникой, то ее тоже нужно «закрыть».

Для этого подается заявление в ту ФНС, где техника стоит на учете. Форма заявки установлена приказом ФНС от 29.05.2017 N ММВ-7-20/[email protected]

Подать заполненную форму можно лично на бумаге, электронно через сайт ФНС или ЛК у ОФД.

Шаг 4. Ликвидируем печать

Это тоже не регламентированный, но нужный шаг для тех ИП, кто нарезал печать.

Чтобы исключить возможность ее использования в будущем с неправомерными целями, печать лучше уничтожить.

Уничтожение печати оформляется актом, который должна подписать свидетельская комиссия. Но позвать в комиссию можно кого угодно, например, родственников или друзей.

Шаг 5. Готовим документы в налоговую

Основной документ, стартующий процесс закрытия ИП – это заявление по форме № Р26001. Актуальную версию можно найти и скачать на сайте ФНС.

Важно помнить нюанс, связанный с подачей заполненной формы № Р26001. Если ИП придет лично в ИФНС или МФЦ и предъявит паспорт, то на форме достаточно простой подписи ИП. Если же ИП направит бумажное заявление другим способом, например, по почте, то подпись на заявлении о закрытии ему понадобится заверить у нотариуса.

Подать заявление на закрытие ИП можно и электронно:

Для электронной подачи ИП потребуется квалифицированная электронная подпись.

Еще важный нюанс – оплата пошлины за закрытие ИП.

Если заявление подается на бумаге в ФНС – нужно заплатить пошлину в размере 160 рублей. Квитанцию на этот платеж можно сформировать на сайте ФНС. Также во многих ФНС есть автоматы, через которые можно внести пошлину.

Когда пошлина требуется – документы об оплате прилагают к заявлению.

Если же заявление подается на бумаге через МФЦ или электронно, то пошлину уплачивать не надо.

Шаг 6. Получаем ответ от налоговой

Если все в порядке – запись о том, что ИП ликвидирован, будет внесена в ЕГРИП в течение 5 дней после приема документов.

Теперь уже бывши ИП получит уведомление и лист записи в ЕГРИП.

Если с закрытием ИП возникли какие-то проблемы, то, соответственно, по закрытию будет отказ и перечень претензий, которые нужно устранить, чтобы вновь попробовать закрыться.

Налоговики могут проверить деятельность ИП перед ликвидацией точно так же, как и деятельность юрлица.

Шаг 7. Сдаем финальные отчеты

ИП, работавшие на УСН, сдают декларацию по УСН не позже 25 числа месяца, который идет за месяцем внесения записи о закрытии в ЕГРИП. Например, если запись внесена 27 июля, то сдать последнюю декларацию по УСН за январь-июль надо до 25 августа.

ИП, бывшие в момент закрытия на ОСН, сдают:

  • 3-НДФЛ за период с начала года закрытия до даты закрытия в 5-ти дневный срок с момента фиксации закрытия в ЕГРИП;
  • Декларацию по НДС – до 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором произошла ликвидация ИП. Например, при закрытии в июле 2021, сдать последнюю декларацию по НДС надо до 25 октября 2021.

Для ИП на ЕСХН особый срок декларации по ЕСХН при закрытии не установлен. Поэтому ее можно сдать и в обычные сроки. Однако, никто не запрещает отчитаться и пораньше, ближе к дате закрытия.

Если ИП на ЕСХН не получал освобождения от НДС, то декларируется он по этому налогу в те же сроки, что и ИП на ОСН.

ИП на ПСН или НПД («самозанятым») никаких отчетов сдавать не нужно. Более того, если срок действия оплаченного патента превышает дату снятия с учета в ЕГРИП – можно пересчитать «полезное использование» патента и попросить налоговую вернуть разницу.

Шаг 8. Закрываем взносы ИП за себя

Рассчитать и заплатить взносы за себя ИП нужно в течение 15 дней с даты внесения записи о закрытии в ЕГРИП. Заметим, что в данном случае речь идет именно о календарных днях.

Платить нужно не всю установленную сумму за год, а только за тот период, в течение которого действовал ИП. Чтобы рассчитать правильно, рекомендуем воспользоваться калькулятором расчета взносов ИП на сайте ФНС. В нем сразу будет учтен и период, за который надо платить, и 1% с превышения над тремястами тысячами дохода и т.п.

Если ИП имеет право уменьшать налог к уплате на сумму уплаченных страховых взносов, то это право сохраняется и при расчетах при закрытии.

ИП на УСН «доходы» может использовать уплаченные взносы в уменьшение УСН.

ИП на патенте вправе использовать уплаченные взносы для уменьшения стоимости патента.

Если после закрытия ИП обнаружится, что взносы или налоги не доплачены, то все суммы с применимыми санкциями могут быть взысканы и с «обычного физика», которым стал бывший ИП.

Шаг 9. Закрываем расчетный счет

Это можно сделать в банке, который открывал счет для ИП.

Многие ИП интересуются, можно ли счет оставить и пользоваться им уже на правах «физика». Запрета на это нет. Однако, юристы советуют предпринимательский счет все же закрыть, чтобы в дальнейшем избежать ненужного внимания со стороны той же налоговой или банка. Например, в случае, если вам будут идти поступления на этот счет.


Автор материала:
Оксана Лим

Оцените статью
Задайте вопрос к статье