Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Полезное для бухгалтеров

Применение ККТ: когда и кто должен применять + штрафы

Когда нужно применять ККТ

Как сказал великий мыслитель Сократ: «Чем больше я знаю, тем больше я понимаю, что ничего не знаю». Те, кто работает с ККТ вдоль и поперек знают закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. А если ваша организация не работает с ККТ, то есть шанс наткнуться на подводную часть айсберга и получить штраф.

Кто должен применять ККТ

Прежде всего, разобьем тот миф, что «чеки ККТ – это только наличная оплата». На сегодня кассу должны применять все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты за товары (работы, услуги), а также при проведении азартных игр и лотерей, как в наличном, так и в безналичном порядке за исключением четко поименованных в ст. 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003г.

Как и было ранее, при расчетах наличными ККТ должна применяться вне зависимости от того, кто является покупателем (физическое или юридическое лицо). Здесь сомнения ни у кого не возникают.

Если расчеты происходят безналичным путем, то при расчетах между юридическими лицами применение ККТ не требуется, но если оплата поступила от физического лица, то применение ККТ обязательно.

Опасные ситуации:

  • Если вы не работаете с физическими лицами на постоянной основе, но произошла разовая операция продажи, например, основного средства, то обязательно должен быть пробит чек.
  • Если в организации происходят удержания с работников в счет погашения задолженности за проданные ему товары, работы, услуги, например, форменную одежду, то также требуется чек. Здесь следует отличать расчеты в рамках трудового законодательства (оплата труда в натуральной форме, удержания за телефонную связь, питание и т.д.), закрепленные в локальных нормативных актах, которые не требует применения ККТ (письма ФНС от 16.07.2020 № АБ-4-20/11542, от 21.08.2019 № АС-4-20/16571, от 14.08.2018 № АС-4-20/15707, Минфина от 12.12.2018 № 03-01-15/90372).
  • Даже если денежные средства за вашего клиента юридическое лицо ООО «Ромашка» поступили на расчетный счет от его директора Иванова И.И., должен быть пробит чек (письма Минфина России от 15.08.2017 № 03-01-15/52356, от 28.04.2017 № 03-01-15/26324, ФНС России от 06.07.2017 № ЕД-3-20/[email protected]).

Если при расчетах используются электронные средства платежа (ЭСП — п. 19 ст. 3 Закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ), то ККТ применяется при работе с физическими лицами, а также с юридическими в случаях предъявления ЭСП (например, корпоративной карты — п. 9 ст. 2 Закона 54-ФЗ от 22.05.2003г., письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-01-15/54613). В остальных случаях – нет.

Чек-листы и памятки для бухгалтера - бесплатно

Штрафы за неприменение ККТ

Штрафные санкции в области ККТ перечислены в ст. 14.5 КоАП РФ. Кратко основные из них:

ОснованиеЮридическое лицоДолжностное лицо
Неприменение ККТ75-100% от суммы расчета, не менее 30 тыс. руб.25-50% от суммы расчета, не менее 10 тыс. руб.
Повторное нарушение, сумма составила 1 млн. и болееАдминистративное приостановление деятельности на срок до 90 сутокДисквалификация на 1- 2г.
Применение ККТ с нарушением порядка или ККТ, не соответствующей установленным требованиям5 – 10 тыс. руб.1,5 – 3 тыс. руб.
Непредставление информации и документов по запросу налоговых органов, либо представление с нарушением сроков5 – 10 тыс. руб.1,5 – 3 тыс. руб.
Невыдача чека или ненаправление его в электронной форме покупателю по требованию10 тыс. руб.2 тыс. руб.

Как избежать штрафов

Срок давности привлечения к административной ответственности за указанные правонарушения согласно ст. 4.5 КоАП РФ – 1 год со дня нарушения.

Чтобы избежать штрафа читаем примечание к статье 14.5 КоАП РФ – нужно исправить ошибку до момента ее обнаружения контролирующими органами.

  1. Составляем документ, свидетельствующий о факте нарушения (акт, докладная, служебная записка), в котором указываем причину нарушения, модель кассы, дату, сумму операции, тип оплаты (наличные, безналичные), ставку НДС и сумму налога и любые другие данные, которых должно быть достаточно для установления события нарушения.
  2. Пробиваем чек коррекции. При этом каждую операцию оформляем отдельным чеком, а не одной общей суммой (письма ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240, от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899).

ВАЖНО: После 30.07.2020 г. согласно последней редакции примечаний к ст. 14.5 КоАП РФ чека коррекции достаточно для уведомления налогового органа, т.е. не нужно отправлять заявление с приложением подтверждающих документов.


Автор материала:
Оксана Лим

Оцените статью
Задайте вопрос к статье

  1. Виктория

    Очень полезная информация.

    Ответить