Зачастую бывает, что поставщик задним числом меняет цену товара в сторону уменьшения, например, в связи с предоставлением бонусов за количество поставленных товаров.
При условии, что поставщик применяет ОСНО, данное изменение следует отражать корректировочным счетом-фактурой. Не следует путать его с исправленным счетом-фактурой: исправленный составляют в связи с технической ошибкой, корректировочный – в связи с согласованными сторонами изменениями условий поставки.
Рассмотрим, как отразить корректировочный счет-фактуру в 1С у покупателя товара.
Пусть ООО «Навтелеком» 14.07.2021 поставило оборудование:
- Абонентский терминал СМАРТ S-2433 6 шт по 2 700 рублей, в том числе НДС 20% — 450 рублей
- Датчик уровня топлива Эскорт 6 шт по 3 990 рублей, в том числе НДС 20% — 665 рублей.
Данное поступление отражено в 1С.
Вот такие проводки сформированы.
Счет-фактура от поставщика получен.
Проводки по принятию НДС к вычету по полученному счету-фактуре сформированы.
Как мы внесли данные от поставщика – тема другой статьи. Сейчас мы расскажем, как внести корректировочный счет-фактуру от этого поставщика.
Пусть ООО «Навтелеком» изменило стоимость и выставило корректировочный счет-фактуру № ЦБ-5420 от 16.08.2021 г.:
- Абонентский терминал СМАРТ S-2433 6 шт по 2 000 рублей, в том числе НДС 20% — 333,33 рублей;
- Датчик уровня топлива Эскорт 6 шт по 3 000 рублей, в том числе НДС 20% — 500 рублей.
Данное изменение согласовано сторонами. Покажем, как внести такую корректировку. На главной странице в левом желтом поле выбираем «Покупки».
Далее в блоке «Покупки» выбираем «Корректировка поступления».
В открывшемся поле нажимаем «Создать».
Начинаем заполнять открывшееся окно. Из списка «Вид операции» нажатием на стрелку из выпадающего списка выбираем нужный нам вид – «Корректировка по согласованию сторон».
Вносим дату и номер корректировочного счета-фактуры.
Далее выбираем основание – из открывшегося при нажатии трех точек перечня выбираем операцию «Поступление (акт, накладная)».
После двойного клика по мыши попадаем в перечень всех поступлений и выбираем нужное нам поступление – первоначальную операцию от поставщика.
Нажимаем дважды и документ вносит остальные данные: документ-основание, контрагент и договор по операции поступления.
Далее «попросим» программу отразить корректировку во всех разделах учета и восстановить НДС в книге продаж, так как теперь получается, что при первоначальном поступлении мы приняли к вычету большую сумму НДС, чем положено.
Переходим во вкладку «Товары» и переносим данные счета-фактуры: количество и цену товара до корректировки и после нее. В нашем примере речь идет только об изменении цены.
Внесем реквизиты корректировочного счета-фактуры и зарегистрируем его.
Далее нажимаем «Провести и закрыть».
Документ проведен. Нажатие кнопки «Дт/Кт» проверит созданные им проводки.
Проводки созданы: по счетам учета (41, 19, 60) произведено уменьшение сумм – красное сторно, восстановлен НДС – Д 19/К 68.
Попасть в создание корректировочного счета-фактуры можно и вторым путем.
На главной странице в левом желтом поле выбираем «Покупки», как и в первом случае. Далее в блоке «Покупки» нажимаем «Счета-фактуры полученные».
В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать» и выбираем «Корректировочный счет-фактура».
В открывшемся окне выбираем то поступление, которое нам надо скорректировать.
Дважды кликаем по нужной строке и попадаем в уже известную нам форму заполнения корректировочного счета-фактуры.
Далее действуем согласно уже описанному выше алгоритму.
Автор материала:
Оксана Лим
Статья замечательная! Спасибо!