Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Полезное для бухгалтеров

Новые отчеты по прослеживаемости с 11 сентября 2021 года

Новые отчеты по прослеживаемости

С 11.09.2021 в РФ действуют новые формы отчетов, применяемых при наличии операций с прослеживаемыми товарами. Расскажем о них подробнее.

Появление новых отчетов

Бланки и правила заполнения отчетов об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утверждены приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/[email protected] (зарегистрирован Минюстом России 10.08.2021), который начал действовать 11.09.2021.

Бухгалтеру важно знать, что этим же документом утверждены и постоянные правила формирования документов, содержащих информацию о прослеживаемых товарах (об этом мы поговорим подробнее в других материалах).

До 10.09.2021 включительно ФНС принимала отчеты 5.0.1 в соответствии с письмом ФНС России от 14.04.2021 N ЕА-4-15/[email protected]

С 11.09.2021 прием отчетов по прослежке и документов, содержащих прослеживаемые данные, будет идти только в формате  5.0.2.

Какие отчеты изменились

В составе самих отчетов перемен не произошло. По-прежнему, при наличии прослеживаемых товаров надо сдавать:

  • уведомление о перемещении;
  • уведомление о ввозе;
  • уведомление об остатках;
  • отчет об операциях с прослежкой.

Сами формы тоже не сильно поменялись по сравнению с временно рекомендованными (что были до 10.09.21). Однако, кое-какие отличия все же есть. Поэтому разберем каждый отчет в отдельности.

Программное обеспечение, используемое для формирования отчетов по прослеживаемости, также должно быть обновлено под новые форматы и требования.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров

Уведомление об имеющихся остатках прослежки должны сдавать все юрлица и ИП, у которых есть такие товары.

Бланк Уведомление об остатках

Уведомление формируется по состоянию на дату вступления в силу Перечня прослеживаемых товаров или на дату внесения в Перчень изменений, если товар, который ранее не прослеживался, теперь туда добавлен. Во втором случае уведомление подается только по новым товарам, появившимся в Перечне.

То есть, надо отчитаться по остаткам товаров, накопленным до вступления в силу системы прослеживаемости, или по остаткам товаров, которые в эту систему позднее добавили. Если прослеживаемый товар куплен у юрлица или ИП после начала действия Перечня и учета в системе – по общему правилу информировать ФНС о его остатках не надо (разъяснения Минфина от 23.08.2021 N 27-01-22/67650).

Исключения составляют случаи, когда прослеживаемый товар:

  • куплен у обычного «физика» или самозанятого и продавец использовал товар для личных нужд;
  • является конфискатом, обращенным в собственность государства (например, куплен у Росимущества);
  • ввезен в РФ после вступления в силу Перечня, но задекларирован транспортным и коммерческим документам;
  • в иных случаях, установленных ФНС.

Во всех перечисленных случаях есть общий признак – после введения в действие Перечня и обязательного РНПТ, в оборот вводится прослежка, у которой нет РНПТ. Вот для того, чтобы ФНС его присвоила, а продавец смог как положено оформить продажу, и надо подавать уведомления.

Заполнять уведомление рекомендуется на основе результатов по проведенной инвентаризации (акта, описи и т.п.). Но можно использовать и другой подходящий документ. Главное, чтобы он сдержал сведения о наличии прослеживаемого товара в собственности.

По товарам с разными кодами ТН ВЭД ЕАЭС, нужно заполнять отдельные уведомления.

Строку 4 уведомления обычно оставляется незаполненной. Значения в нее вносятся только:

  • «1», если уведомление сдается по причинам, когда надо его сдавать по прослеживаемому товару, который вводится в оборот и не имеет РНПТ. Кроме случая покупки у Росимущества или иного госоргана;
  • «2», если товар куплен у Росимущества и подобного госоргана.

Если уведомление делается на несколько товаров, имеющих одинаковые код ТН ВЭД ЕАЭС и единицу измерения, можно указать их обобщенное название, общее количество и стоимость.

Строку 15, в которой указывается РНПТ, можно не заполнять. РНПТ присвоит ФНС, получив уведомление, и направит квитанцию с РНПТ по ТКСП.

Если у вас есть сведения из декларации на товары, позволяющие самостоятельно сформировать РНПТ, вы можете это сделать и указать в уведомлении об остатках. Можно использовать только сведения деклараций, оформленных позднее 1 января 2018 г.

При этом налоговики все равно пришлют вам квитанцию с присвоенным ими РНПТ. И только после этого вы сможете указывать его при совершении операций с прослеживаемыми товарами.

Срок подачи уведомления об остатках прослеживаемых товаров не ограничен. Его надо направить до того, как с включенными в него товарами будут предприняты такие действия как продажа или отправка на утилизацию. По той причине, что полученный в ответ РНПТ надо будет указывать во всех документах, сопровождающих операцию, например, в счете-фактуре или УПД.

Если в уведомление вкралась ошибка – можно сдать корректировку. Делается это в первый же рабочий день после дня обнаружения ошибки. В корректировке в строках 1 и 2 указывают номер первичного уведомления, в строке 3 — номер корректировки, в строке 15 — РНПТ.

Если все уведомление было отправлено по ошибке – тоже нужно направить корректировку, в которой количество товара указать равной нулю.

Скачать Образец заполнения уведомления об остатках

Напомним, что отчеты, включая рассматриваемые уведомления, сдаются только электронно. Предлагаемые бланки и образцы можно использовать для ознакомления и заполнения электронного документа, а вот распечатывать и пытаться предоставить на бумаге не нужно.

Чек-листы и памятки для бухгалтера - бесплатно

Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров

Это уведомление подается, если в РФ ввезли товары, купленные в ЕАЭС, которые относятся к прослеживаемым.

Бланк Уведомления о ввозе

Данные в уведомление берут из товарных документов поставщика: счета-фактуры, УПД или иного документа, оформленного передающей стороной. В строках 8, 8а и 8б указываются вид и реквизиты документа, на основании которого заполнено уведомление.

Строку 12, в которой указывается РНПТ, в первичном уведомлении заполнять не надо. Остальные реквизиты прослеживаемости (единица измерения и количество) отражаются в строках 13 и 14.

Срок подачи уведомления о ввозе – 5 рабочих дней с даты постановки товаров на учет.

После получения уведомления, ФНС присвоит включенному в уведомление товару РНПТ и сообщит его по ТКС собственнику.

Неверно поданное уведомление о ввозе можно уточнить так же, как уведомление об остатках (путем подачи корректировки).

Скачать Образец Уведомления о ввозе

Уведомление о перемещении товаров с прослеживаемостью

Это уведомление «обратное» предыдущему. Если товар ввозится из ЕАЭС – сообщать в ФНС нужно о ввозе, а если вывозится – о вывозе (перемещении).

Бланк Уведомления о вывозе

Главный нюанс здесь тот, что в условиях работы системы прослеживаемости вывозимому товару уже присвоен РНПТ (и указан в российских документах во исполнение требований по прослеживаемости). Это влияет на порядок заполнения отчета.

В строках 8, 8а и 8б уведомления проставляются вид и реквизиты сопроводительного документа на товары, оформленного продавцом (подающим уведомление).

В строку 9  вносят сведения о пунктах назначения, доставки, разгрузки товаров на территории государства — члена ЕАЭС по сопроводительной документации.

В графах 5 — 7 отражают реквизиты прослеживаемости (РНПТ, единицу измерения и количество товара) в соответствии с сопроводительными документами.

Этот вариант уведомления также можно корректировать при необходимости.

Скачать Образец уведомления о перемещении

Отчет об операциях

Этот отчет – регулярный. Сдается он не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

По сути, сдается он вместе с НДС и тогда, когда то, что требуется ФНС для ведения системы прослеживаемости, не попало в декларацию по НДС. Поэтому отчет будет отличаться у плательщиков НДС и тех, кто от этого налога освобожден (например, при УСН).

НДС-ники отражают в отчете:

  1. Получение прослеживаемого товара (в т.ч. через агента или комиссионера) у компаний или ИП безНДС-ников.
  2. Прекращение прослеживания товара, если:
  • он удален из Перечня прослеживаемых;
  • выбыл из оборота, например, в результате утилизации или переработки;
  • при инвентаризации выявлена его недостача (товара по факту нет).
  1. Восстановление прослеживания товара, если:
  • он возвращен как неиспользованный из переработки (производства);
  • обнаружен при инвентаризации как излишек.
  1. Операции с товарами, которые подлежат прослеживанию, но не признаются объектом обложения НДС.

БезНДС-ники, работающие с прослежкой, показывают в отчете все, что ее касается:

  • покупку (и иное получение), продажу (и иное выбытие), в т.ч. при агентских и комиссионных сделках;
  • прекращение и возобновление прослеживаемости товара.

Не попадают в отчет только операции ввоза и вывоза прослежки со странами ЕАЭС. По ним подаются отдельные уведомления.

Обратим внимание, что часть сведений, включаемых в отчет, кодируется.

Так, например, для отражения вида операции (графа 3 табличной части) предусмотрено более двадцати вариантов кодов. Найти их все можно в Приложении  № 1 к приказу ФНС N ЕД-7-15/[email protected] Описание операции к коду сделаны достаточно подробно и понятно, поэтому с выбором кодировки проблем возникнуть не должно.

Аналогично кодируется и вид документа к операции с товаром (графа 4):

  • 1 — счет-фактура;
  • 2 — корректировочный счет-фактура;
  • 3 — универсальный передаточный документ;
  • 4 — универсальный корректировочный документ;
  • 5 — иной первичный документ

В остальном в отчете соблюдаются те же принципы построения и заполнения, что и в уведомлениях. Еще раз напомним, что сдаются все отчеты только по ТКС.

Скачать Образец Отчета об операциях


Автор материала:
Оксана Лим

Оцените статью
Задайте вопрос к статье