При совмещении УСН и ПСН важно корректно отображать расходы, чтобы они были правильно распределены между системами налогообложения.
Покажем, как верно оформлять операции, чтобы расходы ложились на разные системы налогообложения.
Распределение важно, если патент совмещается с УСН доходы минус расходы, так как при совмещении ПСН и УСН «доходы» расходы не имеют значения ни для расчета налога, ни для ведения КУДиР. Этот тезис не относится к таким расходам, как заработная плата работников и страховые взносы! Об учете зарплаты и взносов мы расскажем в наших следующих материалах.
Сейчас покажем, как распределить расходы между ПСН и УСН или отнести их только к одной системе налогообложения. Допустим, что распределяемые расходы – бухгалтерские услуги и комиссия банка, а затраты на материал проходят только по ПСН.
1С распределяет расходы пропорционально доходам:
Доля расхода ПСН = Доход (ПСН)/(Доход (ПСН) + Доход (УСН))
Внесем документ, отражающий расходы на бухгалтерские услуги: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) – Поступление Услуги (акт, УПД).
В поле «Расходы УСН» выбираем, как поступить с расходами: принимать, не принимать или распределять. Наш вариант – распределять.
Далее аналогично сделаем поступление материалов, расходы на которые не учитываются при УСН, и в поле «Расходы УСН» выбираем не принимать.
Распределение расходов происходит ежеквартально проведением регламентной операции «Распределение расходов между УСН и ПСН» в процессе закрытия месяца.
Распределение будет происходить, если есть доход за последний квартал по обеим системам налогообложения, так как основой для распределения является именно квартальный доход.
Пусть в нашем примере доход УСН во 2 квартале составил 200 000 рублей, а ПСН – 100 000 рублей. Распределяемые расходы составляют 5 000 (бухуслуги) + 100 (банковская комиссия) = 5 100 рублей. На долю УСН придется: 200 000 * 100 / 300 000 – 66,67% расходов, то есть 3 400 рублей.
Посмотреть, верно ли распределились расходы, можно в КУДиР УСН:
В анализе учета по УСН:
При двойном клике по выделенному полю попадаем в таблицу расчета распределения:
Автор материала:
Оксана Лим
