Всех нас постигло изменение в форме счета-фактуры, случившееся этим летом, зафиксированное Постановлением Правительства № 534 от 02.04.21г.
Одно из нововведений – заполнение строки 5а, где теперь требуется указание реквизитов (номер, дату составления) документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру или номерам записи в счете-фактуре (№ п/п).
Однако, как это часто бывает на практике, в практическом внедрении получился пробел. Так, согласно Приказу ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ в данной строке в электронном счете-фактуре нужно указать наименование, номер и дату.
Для указания номера по порядку в записи (№ п/п) в формате нет необходимого атрибута. В Письме ФНС № СД-4-3/10681@ от 29.07.2021г. указано, что для электронных документов его не обязательно заполнять. Незаполнение № п/п не может стать причиной для отказа в вычете суммы НДС. Выдержка из документа ниже.
В этом же документе поясняется, что рисков не будет и в случае незаполненных граф 10-11 в УКД. Разрешается не заполнять эти реквизиты в электронных корректировочных документах по формату приказа № 736. В формате нет специальных атрибутов для заполнения сведений о стране происхождения товара и регистрационного номера декларации.
Учитывая сложившуюся ситуацию, многие операторы ЭДО внесли коррективы в формат пересылаемых счетов-фактур. И случилось это, как говорится «по закону подлости», в октябре — именно в тот важный для нас период, когда требуется закрытие квартала.
Коллеги, делитесь в комментариях, столкнулись ли с этим? Как вышли из ситуации? Принимаете ли к учету данные электронные документы или просили со стороны поставщика корректировок и заполнения вместе с порядковым номером?
Автор материала:
Светлана Дьякова
