Рассмотрим, как в программе 1С учитывать заработную плату и взносы работников при совмещении УСН и патента.
Сначала рассмотрим вариант, когда сотрудники ИП заняты в определенном виде деятельности, поэтому их взносы уменьшают только патент или только налог при УСН. Если применяется УСН «доходы минус расходы» и работники заняты в деятельности по УСН, то их заработная плата полностью учитывается в расходах при УСН. При УСН «доходы» налог при УСН уменьшается на взносы работника. Методика настройки учета одинакова.
Для корректной работы программы необходимо настроить функционал, то есть отразить применение патента и УСН.
Покажем, как сделать зарплатные настройки. Допустим, у ИП есть один работник, который занят в виде деятельности, облагаемом по УСН «доходы минус расходы». Создаем способы учета зарплаты: Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты – Отражение в учете – Способы учета зарплаты. Здесь кнопкой «Создать» будем формировать необходимый нам способ учета зарплаты.
После нажатия кнопки «Создать» заполняем открывшуюся таблицу:
- в наименовании прописываем понятную нам формулировку, например «Оплата труда УСН» (если бы наш работник относился только деятельности по патенту, можно было бы написать «Оплата труда ПСН»);
- ставим точку «по деятельности с основной системой налогообложения» (если бы наш работник относился только к деятельности по патенту, то мы бы поставили точку «по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»);
- выбираем счет и статьи затрат (для УСН выбираем «оплата труда», для ПСН – «оплата труда патент»);
- отражение в УСН отмечаем «принимаются» (если бы наш работник относился только к деятельности по патенту, мы бы выбрали «не принимаются»).
Нажимаем «Записать и закрыть».
Теперь этот способ учета следует присоединить к нашему работнику. Для этого в карточке сотрудника: Справочники – Зарплат и кадры – Сотрудники – Наш сотрудник в Учете расходов ставим созданный нами способ отражения «Оплата труда УСН» (если наш работник относится только к патенту, то выбираем созданный нами способ отражения для патента «Оплата труда ПСН»).
Далее создаем порядок начисления зарплаты: Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты – Расчет зарплаты – Начисления. Скопируем стандартное начисление «Оплата по окладу» и исправим под свои нужды.
Добавляем к существующим заполненным полям в поле Способ отражения – Оплата труда УСН (если работник относится к патенту, то соответственно выбираем «Оплата труда ПСН») , а также меняем название «Оплата по окладу (УСН)» (для патента – «Оплата труда по окладу (ПСН)»). Нажимаем «Записать и закрыть».
Далее делаем стандартные операции по начислению заработной платы. Зарплата и взносы автоматически распределяться согласно нашим настройкам.
Проверить учет в расходах зарплаты можно через: Отчеты – Анализ учета – Анализ учета по УСН. Оплаченная зарплата и взносы с зарплаты попадут полностью в расходы по УСН.
В том же функционале проверяется попадание в расходы уплаченных взносов.
Если мы проводили все настройки для работника, занятого в деятельности по патенту, при формировании Анализа учета по УСН его зарплата не попадет в расходы, но уплаченные взносы попадут в расходы, уменьшающие патент. Проверим: Закрытие месяца (за квартал) – Справки-расчеты – Расходы, уменьшающие налог ПСН
Из таблицы видно, что уплаченные взносы уменьшают ПСН, причем, доля расходов – 1, то есть все взносы относятся на ПСН.
Автор материала:
Оксана Лим
