Продолжаем разбираться, как в программе 1С учитывать заработную плату и взносы работников при совмещении УСН и патента.
Рассмотрим вариант, когда работник занят во всех сферах деятельности и расходы на зарплату и взносы нельзя отнести только к патенту или УСН. В этом случае необходимо распределить зарплату работника и взносы с нее между ПСН и УСН.
Если применяется УСН «доходы минус расходы», то часть зарплаты и взносов пойдет в расходы по УСН. Если применяется УСН «доходы», то часть взносов пойдет на уменьшение налога по УСН, а часть – на уменьшение налога по ПСН.
Распределение в 1С происходит пропорционально полученным доходам. Таким образом, чтобы распределение было проведено, в отчетном квартале доходы должны быть получены как по УСН, так и по ПСН. В противном случае зарплата и взносы полностью пойдут на ту систему налогообложения, по которой были получены доходы.
Настроим распределение зарплаты и взносов. Для начала настроим способ отражения зарплаты: Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты – Отражение в учете – Способы учета зарплаты
Кнопкой «Создать» открываем таблицу для заполнения:
- вписываем понятное нам наименование, например «Оплата труда УСН+ПСН»;
- ставим точку рядом с «По разным видам деятельности»;
- выбираем счет, статью затрат («Оплата труда») и отражение в УСН («Принимаются») – это настройки для основной системы;
- выбираем статью затрат («Оплата труда патент») – это для ПСН.
Нажимаем «Записать и закрыть».
Далее создаем начисление: Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты – Расчет зарплаты – Начисления
Копируем стандартное начисление «Оплата по окладу» и добавляем свои данные:
- в наименование вписываем «Оплата по окладу УСН+ПСН»;
- в способе отражение выбираем созданный нами способ «Оплата труда УСН+ПСН»
Нажимаем «Записать и закрыть».
Теперь подтянем нужный нам способ отражение зарплаты к работнику. Пусть Петров И.А. занят в обоих видах деятельности. Заходим в карточку сотрудника: Справочники – Зарплата и кадры – Сотрудники – Наш сотрудник. Нажимаем «Учет расходов» и выбираем созданный нами способ отражения «Оплата труда УСН+ПСН». Нажимаем ОК.
Сохраняем данные в карточке сотрудника.
Далее производим начисления заработной платы в общем порядке. Зарплата и взносы будут распределяться автоматически пропорционально полученным доходам.
Отнесение на УСН «доходы минус расходы» можно увидеть в: Отчеты – Анализ учета – Анализ учета по УСН. Сформируем анализ за полный квартал, так как распределение происходит лишь по итогам отчетного квартала.
Далее двойным кликом мыши заходим в детализацию «Оплата труда» и видим, что в расходы пошла не вся выплаченная зарплата, а лишь ее доля, соответствующая доле доходов по УСН в общей массе доходов.
Аналогично можно посмотреть распределение взносов.
Долю патента можно увидеть в закрытии месяца по итогам квартала в справке-расчете: Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца – Справки-расчеты – Расходы, уменьшающие налог ПСН.
В таблице видим долю доходов ПСН и соответствующую ей долю взносов, которые приняты к уменьшению налога ПСН.
Автор материала:
Оксана Лим
