Вклад в уставный капитал ООО имуществом

Алгоритм внесения имущества в качестве вклада в уставный капитал (УК):

Позаботиться о том, чтобы в Уставе ООО была предусмотрена возможность внесения вклада в УК имуществом.
Документально подтвердить права собственности учредителя на передаваемое имущество.
Провести независимую оценку передаваемого имущества.
Провести общее собрание участников, утвердить решение участников.
Оформить факт передачи имущества в качестве вклада в УК (акт приема-передачи).
Отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете.

В бухгалтерском учете ООО: полученное имущество отражается по стоимости, согласованной учредителями. Обычно эта стоимость равна задолженности участника по оплате доли (п. 9 ПБУ 6/01, п. п. 3, 9, 10 ФСБУ 5/2019, п. 12 ПБУ 19/02 и др.).

В налоговом учете:

Если ЮЛ-учредитель передает имущество, то его стоимость оценивается по данным налогового учета учредителя. В эту стоимость можно включить дополнительные расходы, понесенные учредителем, но при условии, что они являются частью вклада (п. 1 ст. 277 НК РФ).
Если физлицо-учредитель передает имущество, то его стоимость будет равна меньшей из двух величин: затрат на приобретение этого имущества или рыночной стоимости из отчета оценщика (Письмо Минфина от 02.11.2016 N03-04-05/64313).
В налоговом учете ООО стоимость полученного имущества в доходах НЕ учитывается (ст. 251 НК РФ; 346.15 НК РФ, Письмо Минфина от 03.02.2010 N 03-11-06/2/14).

По основному средства амортизационную премию применять нельзя. Амортизация начисляется исходя из срока полезного использования, уменьшенного на срок его эксплуатации учредителем.

Но срок полезного использования уменьшить НЕЛЬЗЯ, если основное средство получено от физлица, не являющегося ИП (ст. 258 НК РФ, Письма Минфина от 06.10.2010 N03-03-06/2/172, от 08.06.2012 N03-03-06/1/295).

НДС, восстановленный учредителем (если это было) и указанный в акте приема-передачи, ООО может принять к вычету без счета-фактуры (Письмо Минфина от 15.08.2016 N 03-07-03/47566).