Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Полезное для бухгалтеров

Расчёт транспортного налога организаций в 2021 году

рассчитать транспортный налог организаций

Транспортный налог (ТН) может уплачиваться как квартальными авансами, так и сразу за год. Юрлица, в отличие от других категорий плательщиков, для внесения платежей проводят расчет самостоятельно. Как правильно это делать в 2021 году? Рассказываем.

Расчет ТН при владении авто в течение всего года

Налог на транспортные средства считается по каждому из них в отдельности. Это ясно из формулы расчета:

ТНтс = Мощность двигателя Х Ставка налога

ТНтс – налог с одного объекта (транспортного средства)

Чтобы узнать всю сумму, причитающуюся к уплате, величины, получившиеся по каждому объекту, нужно сложить.

ТН к уплате = ТНтс1 + ТНтс2 + ТНтс3…

Если порядок уплаты ТН в субъекте РФ предусматривает авансы, то получившееся значение нужно разделить на 4. Результат и будет суммой, которую надо перечислять в бюджет региона за каждый квартал.

Разумеется, если в течение года вы платили авансы, то при расчете доплаты по итогам всего года их нужно будет вычесть.

О том, как платить транспортный налог в 2021 году, узнайте больше из этой статьи.

Какую ставку налога применять

Напомним, что ставки могу быть разные в разных регионах. Кроме того, они могут пересматриваться. Поэтому, чтобы определить верную, советуем перед началом расчетов заглянуть в спецраздел сайта ФНС. В нем содержится актуальная информация по действующим ставкам для каждого субъекта РФ.

Кроме того, к ставке может применяться коэффициент повышения. Так будет, если ТС относится к дорогим авто, включенным в специальный перечень (его утверждает Минпромторг). Причем важен сам факт включения конкретной модели ТС в перечень, а то, за сколько вы его по факту приобрели, не учитывается.

Отметим, что перечень достаточно велик. Чтобы понять, заглядывать в него или нет, можно ориентироваться на среднюю рыночную стоимость конкретной модели машины. Если она в диапазоне, от которого зависит коэффициент ТН, значит, скорее всего, его надо применять.

Повышающие коэффициенты ТН

Повышающие коэффициенты ТН

Еще одна задача, которую нужно решить бухгалтеру, выбирая ставку ТН, это проверить, не связана ли она с возрастом транспорта. Если ставка варьирует в зависимости от количества лет ТС, то такой «возраст» считается с года, идущего за годом выпуска.

Например, машине, которая сошла с конвейера в 2020 году в течение всего этого года будет 0 лет. В 2021-ом станет 1 год. И так далее.

Показатель мощности двигателя для подстановки в формулу следует брать из документов самого транспортного средства. Например, ПТС или свидетельства о регистрации.

Как считать ТН при неполном годе владения

Если ваше ТС поступило или выбыло в течение года, то общую сумму налога за год нужно скорректировать пропорционально месяцам владения.

Чек-листы и памятки для бухгалтера - бесплатно

Количество месяцев определяется по таким правилам:

  • Если регистрация ТС при покупке прошла до 15 числа (включительно), то месяц засчитывается в период владения полностью. Если регистрация состоялась после 15-го – первым месяцем владения будет уже следующий месяц;
  • При продаже владение определяется по тому же принципу. Если ТС снято с учета на вас до 15 числа – месяц для расчета ТН не учитывается. Если выбытие зарегистрировано после 15-го – месяц по владению считается полностью на вас.

Примеры расчетов

За полный год с авансами

Пусть мощность – 105 л.с., ставка налога, установленная в регионе, — 34 руб./л.с.

ТН = 105 Х 34 = 3 570 руб.

Квартальный аванс = 3 570 / 4 = 893 руб. (с округлением по математическим правилам)

К доплате за год = 3 570 – 893 Х 3 = 891 руб.

За неполный год

Допустим, что ТС из предыдущего примера купили в 1 квартале и поставили на учет 10 марта.

Налог у покупателя (март включается в период владения)

Платеж за 1 кв. = 3 570/4 Х 1/3 (пропорция) = 298 руб.

Платежи за 2,3 кв = 3 570/4 = 893 руб.

Доплата за год = 3 570 Х 10/12 – 298 – 893 Х 2 = 891 руб.

С повышающим коэффициентом

Пусть средняя стоимость авто выпуска 2020 года 4 млн. руб., а мощность 230 л.с. Ставка – 75 руб./л.с.

ТН = 230 Х 75 Х 1,1 = 18 975 руб.

Если есть авансы за квартал, то размер квартального платежа:

18 975/4 = 4 744 руб.

Доплатить за год при условии уплаты авансов:

18 975 – 4 744 Х 3 = 4 743 руб.


Автор материала:
Оксана Лим

Оцените статью
Задайте вопрос к статье