Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Полезное для бухгалтеров

Декларация по налогу на прибыль: заполнение при ежемесячных и квартальных авансах в 2021 году

декларация по налогу на прибыль при ежемесячных и квартальных авансах

Заполнение декларации по прибыли за отчетные периоды 2021 года начнем рассматривать для того порядка уплаты налога, который является основным. Напомним, это платежи в каждом месяце квартала и доплата (или фиксация переплаты) по его окончании. Для удобства мы представили последовательность заполнения формы в пошаговой инструкции.

Шаг 1. Выбираем бланк декларации

Действующий в 2021 году бланк декларации по налогу на прибыль утвержден приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected] Этот документ вступил в силу с 01.01.2021, по этой форме нужно было отчитаться в ФНС за 2020 год и продолжать отчитываться с 1 квартала 2021-го.

Скачать бланк декларации, актуальный для отчетных периодов 2021 года

В некоторых случаях плательщики на ОСНО могут, вместо декларации по налогу на прибыль, сдать единую упрощенную декларацию – ЕУД (не путать с декларацией по УСН).

Это возможно сделать, когда:

  • в отчетном периоде не велась никакая деятельность;
  • не возникало объектов обложения налогом на прибыль;
  • отсутствовали любые движения денег, как наличные, так и безналичные.

Если за отчетный период сдана ЕУД, отдельную декларацию по прибыли можно не оформлять и в ФНС не направлять.

Шаг 2. Определяем состав декларации

В зависимости от видов деятельности, подпадающих под налог на прибыль, от способа уплаты аванса и от периода, за который готовится декларация, будут вариации в ее составе.

Обязательные листы, которые входят в любую декларацию.

Обязательные листы декларации

Прочие листы попадают в состав отчета тогда, когда есть, что в них вносить.

Например, при варианте уплаты налога на прибыль помесячными и квартальными платежами, который является темой данной статьи, в состав декларации должен входить лист Подраздел 1.2 раздел 1.

Причем включается этот лист только в отчетные периоды (кварталы). А за налоговый период (год) добавлять его в декларацию уже не нужно.

Также может потребоваться дополнить свой состав отчета другими листами.

Дополнительные листы декларации

Шаг 3. Определяем вариант заполнения

Как формировать декларацию – на бумаге или в электронном виде – зависит от того, как она будет потом сдана.

Если у вас среднесписочная численность перевалила за 100 человек – то выбора нет. Сдать декларацию вы можете только в электронном виде по каналам ТКС. Вам останется только проследить, чтобы в программе, которую вы используете, было обновление, соответствующее новой форме бланка.

Чек-листы и памятки для бухгалтера - бесплатно

Если же у вашей фирмы штат поменьше, то отчитываться по прибыли и авансам можно на выбор: бумажной декларацией или электронной.

Далее мы будем рассматривать «ручной» вариант заполнения декларации. Однако, его можно использовать и для того, чтобы оценить корректность того, что заполнен в программе.

Шаг 4. Заполняем Приложения

Начинать формировать декларацию удобнее «с конца». С тех листов, куда переносятся учетные данные, сформировавшие налоговую базу.

Мы рассмотрим, как вносить данные в обязательные приложения. Если у вас есть операции, отражаемые в дополнительных приложениях, их тоже нужно заполнить на этом шаге.

Приложение 1 к Листу 02

Здесь отражаются все доходы, участвующие в расчете по налогу.

Приложение 1 к Листу 02 - доходы

Приложение 2 к Листу 02

Предназначено для указания всех расходов, влияющих на налог.

Приложение 2 к Листу 02 - расходы

Шаг 5. Заполняем Лист 02

В этом листе обобщаются данные из заполненных приложений и расписывается расчет налога.

Заполнение строк Листа 02

Шаг 6. Вносим данные в Раздел 1

В этой части декларации указываются результаты расчетов и фиксируются суммы налога у доплате и уменьшению.

Данные в Раздел 1

Для рассматриваемой ситуации, когда авансы по прибыли уплачиваются ежемесячно, исходя из итогов предыдущего квартала, заполнить нужно Подраздел 1.1. Другие разделы можно пропустить.

Шаг 7. Оформляем титульный лист

Титульник декларации по прибыли заполняется по тем же принципам, что и такие же листы других деклараций. Нужно следовать указаниям в самом листе, а кодировки брать из приложения к приказу ФНС, которым утвержден бланк декларации.

Образец декларации

Чтобы наглядно представить изложенное выше, предлагаем вам пример декларации по налогу на прибыль в 2021 году.

Скачать Образец декларации


Автор материала:
Оксана Лим

Оцените статью
Задайте вопрос к статье