Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Полезное для бухгалтеров

Налоговые каникулы ИП в 2021 году: кому положены, условия и сроки

Налоговые каникулы ИП в 2021 году: кому положены, условия и сроки

Индивидуальные предприниматели могут претендовать на такую преференцию как налоговые каникулы. Что представляют собой эти «каникулы»? На каких условиях можно ими воспользоваться? Рассказываем в этом материале.

Налоговые каникулы для ИП это…

В качестве меры поддержки небольших бизнесов регионы имеют право вводить нулевые ставки по упрощенной системе налогообложения или по патенту. Делается это на определенный срок (не более 2-х лет) и с определенными условиями.

Вот этот период, когда для ИП ставка налога по выбранной им системе (УСН или ПСН) равна 0, и принято называть налоговыми каникулами.

Важно! Налоговые каникулы не распространяются на страховые взносы, обязанности по уплате НДФЛ работников, имущественные налоги, прочие налоги и сборы, если есть обязанность их уплачивать у ИП или у физлица.

Вводятся каникулы местным законом. В этом же законе зафиксированы и условия их применения для конкретного региона. Кстати, право вводить каникулы тоже ограничено по срокам – все региональные НПА по каникулам могут действовать только до 31.12.2023 (включительно).

Регионы, в которых налоговые каникулы в 2021 году

Субъект РФДата, с которой в субъекте РФ установлены налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, применяющих
УСНПСН
Московская областьс 13.04.2015с 13.04.2015
Санкт-Петербургс 01.01.2016с 01.01.2016
Ленинградская областьс 27.07.2015с 27.07.2015
Республика Алтайс 01.01.2016с 01.01.2016
Республика Башкортостанс 01.01.2016с 09.05.2015
Республика Бурятияс 09.07.2015с 09.07.2015
Республика Дагестанс 01.01.2016

по 31.12.2020

с 01.01.2016
Кабардино-Балкарская Республикас 01.01.2017с 01.01.2017
Карачаево-Черкесская Республикас 29.07.2015с 29.07.2015
Республика Карелияс 31.08.2017с 31.08.2017
Республика Комис 20.04.2015с 20.04.2015
Республика Крымс 01.01.2020

по 31.12.2020

с 01.01.2021
Республика Марий Элс 17.06.2015с 17.06.2015
Республика Мордовияс 01.01.2016с 01.01.2016
Республика Саха (Якутия)с 19.06.2015с 19.06.2015
Республика Северная Осетия — Аланияс 01.01.2021
Республика Тывас 11.07.2015с 11.07.2015
Удмуртская Республикас 01.01.2015с 01.01.2015
Чеченская Республикас 15.07.2015с 15.07.2015
Чувашская Республика — Чувашияс 01.01.2015с 01.01.2015
Алтайский крайс 01.04.2016с 01.07.2016
Забайкальский крайс 26.06.2015с 26.06.2015
Краснодарский крайс 11.06.2015с 11.06.2015
Красноярский крайс 01.07.2015с 01.07.2015
Пермский крайс 07.04.2015с 07.04.2015
Приморский крайс 24.06.2015с 01.01.2016
Ставропольский крайс 09.06.2015с 09.06.2015
Хабаровский крайс 18.03.2015с 18.03.2015
Амурская областьс 06.05.2015с 06.05.2015
Архангельская областьс 07.04.2015с 07.04.2015
Астраханская областьс 03.10.2015с 03.10.2015
Белгородская областьс 05.04.2021с 05.04.2021
Брянская областьс 01.01.2017с 01.01.2016
Владимирская областьс 05.03.2015с 05.03.2015
Вологодская областьс 21.07.2015с 21.09.2015
Воронежская областьс 06.05.2015с 06.05.2015
Ивановская областьс 11.11.2015с 01.01.2016
Иркутская областьс 01.01.2016с 01.01.2016
Калининградская областьс 01.01.2021с 01.01.2021
Калужская областьс 01.01.2016с 01.01.2016
Кемеровская область — Кузбассс 01.01.2015с 01.01.2015
Кировская областьс 01.01.2016с 01.01.2016
Костромская областьс 20.05.2015с 20.05.2015
Курганская областьс 29.05.2015с 29.05.2015
Курская областьс 12.09.2015с 12.09.2015
Липецкая областьс 19.06.2015с 19.06.2015
Магаданская областьс 24.06.2015
Нижегородская областьс 01.01.2016с 01.01.2016
Новгородская областьс 29.04.2015с 29.04.2015
Новосибирская областьс 01.07.2015с 01.07.2015
Омская областьс 17.07.2015с 17.07.2015
Оренбургская областьс 01.05.2015с 01.05.2015
Орловская областьс 12.03.2015с 12.03.2015
Пензенская областьс 17.03.2015с 17.03.2015
Псковская областьс 01.01.2015с 01.01.2015
Ростовская областьс 01.07.2015с 01.07.2015
Рязанская областьс 06.09.2015с 06.09.2015
Самарская областьс 01.01.2016с 01.01.2016
Саратовская областьс 30.05.2015с 30.05.2015
Сахалинская областьс 14.07.2015с 14.07.2015
Свердловская областьс 23.03.2015с 23.03.2015
Смоленская областьс 01.01.2017с 01.01.2017
Тверская областьс 07.11.2015с 01.01.2016
Томская областьс 20.05.2015с 20.05.2015
Тульская областьс 24.04.2015с 24.04.2015
Ульяновская областьс 31.03.2015с 31.03.2015
Челябинская областьс 29.01.2015с 29.01.2015
Ярославская областьс 09.06.2015с 09.06.2015
Еврейская автономная областьс 01.01.2018с 01.01.2018
Ненецкий автономный округс 17.03.2015с 17.03.2015
Ханты-Мансийский автономный округ — Юграс 01.01.2015с 01.01.2015
Чукотский автономный округс 01.01.2015с 01.01.2015
Ямало-Ненецкий автономный округс 22.04.2015с 22.04.2015

Кому положены налоговые каникулы

Преференция положена только «новеньким» ИП, зарегистрировавшимся в этом качестве после того, как в регионе их регистрации был введен закон о налоговых каникулах.

«Старые» ИП, которые уже работали к моменту ввода этой меры поддержки, обнулить ставку своего основного налога не вправе по общему правилу.

Однако, и тут могут быть нюансы.

Представим их на схеме.

Налоговые каникулы ИП

Чек-листы и памятки для бухгалтера - бесплатно

Если хотя бы одно из условий не будет выполнено во время использования каникул – налоги придется пересчитать и оплатить на общих основаниях за весь период действия преференции.

Сколько можно работать на условиях налоговых каникул

Если выполнены все условия для использования каникул, то действуют они в течение двух налоговых периодов.

Обратите внимание! Под налоговым периодом для целей установления каникул следует понимать календарный год с 1 января по 31 декабря.  Но не два года с даты фактической регистрации ИП.

Например, если ИП зарегистрировался в июле 2021 года на условиях получения налоговых каникул, его каникулы распространяются на 2021 и 2022 года. То есть действуют до 31 декабря 2022 года.

Несложно подсчитать, что чем раньше в году ИП зарегистрируется и выполнит условия для применения каникул, тем выгоднее ему они будут и тем дольше будут длиться.

Как начать использовать налоговые каникулы

Необычно, но о том, что ИП применяет налоговые каникулы, особо сообщать в налоговую не нужно.

Если предприниматель изучил региональный закон и считает, что он вправе считать налог по нулевой ставке, он просто дальше так и делает.

Информацию о том, что есть каникулы, указывают только в декларации по УСН или в заявлении на патент.

Во время налоговых каникул на УСН авансы по налогу тоже не платятся. Также не нужно исчислять и платить минимальный налог на «доходно-расходной» УСН.

В декларации по упрощенке в случае применения каникул указывается ставка налога «0%».

В заявлении на патент (утв. Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/[email protected]) на странице 002 указывают:

  • в поле «Индивидуальный предприниматель применяет налоговую ставку __ процентов, установленную» — ставку 0%;
  • в поле «ссылка на норму закона субъекта Российской Федерации» — подпункт, пункт, статью, реквизиты регионального закона, которым установлены налоговые каникулы.

Если ИП уже заплатил за патент или перевел авансы по УСН, а потом узнал о налоговых каникулах, то он может запросить возврат. Для этого нужно подать заявление на возврат переплаты, а в сопроводительной записке разъяснить право и желание воспользоваться ставкой 0%.


Автор материала:
Оксана Лим

Оцените статью
Задайте вопрос к статье