Налоговые каникулы ИП в 2021 году: кому положены, условия и сроки

Индивидуальные предприниматели могут претендовать на такую преференцию как налоговые каникулы. Что представляют собой эти «каникулы»? На каких условиях можно ими воспользоваться? Рассказываем в этом материале.

Налоговые каникулы для ИП это…

В качестве меры поддержки небольших бизнесов регионы имеют право вводить нулевые ставки по упрощенной системе налогообложения или по патенту. Делается это на определенный срок (не более 2-х лет) и с определенными условиями.

Вот этот период, когда для ИП ставка налога по выбранной им системе (УСН или ПСН) равна 0, и принято называть налоговыми каникулами.

Важно! Налоговые каникулы не распространяются на страховые взносы, обязанности по уплате НДФЛ работников, имущественные налоги, прочие налоги и сборы, если есть обязанность их уплачивать у ИП или у физлица.

Вводятся каникулы местным законом. В этом же законе зафиксированы и условия их применения для конкретного региона. Кстати, право вводить каникулы тоже ограничено по срокам – все региональные НПА по каникулам могут действовать только до 31.12.2023 (включительно).

Регионы, в которых налоговые каникулы в 2021 году

Кому положены налоговые каникулы

Преференция положена только «новеньким» ИП, зарегистрировавшимся в этом качестве после того, как в регионе их регистрации был введен закон о налоговых каникулах.

«Старые» ИП, которые уже работали к моменту ввода этой меры поддержки, обнулить ставку своего основного налога не вправе по общему правилу.

Однако, и тут могут быть нюансы.

Представим их на схеме.

Если хотя бы одно из условий не будет выполнено во время использования каникул – налоги придется пересчитать и оплатить на общих основаниях за весь период действия преференции.

Сколько можно работать на условиях налоговых каникул

Если выполнены все условия для использования каникул, то действуют они в течение двух налоговых периодов.

Обратите внимание! Под налоговым периодом для целей установления каникул следует понимать календарный год с 1 января по 31 декабря.  Но не два года с даты фактической регистрации ИП.

Например, если ИП зарегистрировался в июле 2021 года на условиях получения налоговых каникул, его каникулы распространяются на 2021 и 2022 года. То есть действуют до 31 декабря 2022 года.

Несложно подсчитать, что чем раньше в году ИП зарегистрируется и выполнит условия для применения каникул, тем выгоднее ему они будут и тем дольше будут длиться.

Как начать использовать налоговые каникулы

Необычно, но о том, что ИП применяет налоговые каникулы, особо сообщать в налоговую не нужно.

Если предприниматель изучил региональный закон и считает, что он вправе считать налог по нулевой ставке, он просто дальше так и делает.

Информацию о том, что есть каникулы, указывают только в декларации по УСН или в заявлении на патент.

Во время налоговых каникул на УСН авансы по налогу тоже не платятся. Также не нужно исчислять и платить минимальный налог на «доходно-расходной» УСН.

В декларации по упрощенке в случае применения каникул указывается ставка налога «0%».

В заявлении на патент (утв. Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@) на странице 002 указывают:

• в поле «Индивидуальный предприниматель применяет налоговую ставку __ процентов, установленную» — ставку 0%;
• в поле «ссылка на норму закона субъекта Российской Федерации» — подпункт, пункт, статью, реквизиты регионального закона, которым установлены налоговые каникулы.

Если ИП уже заплатил за патент или перевел авансы по УСН, а потом узнал о налоговых каникулах, то он может запросить возврат. Для этого нужно подать заявление на возврат переплаты, а в сопроводительной записке разъяснить право и желание воспользоваться ставкой 0%.

Автор материала:
Оксана Лим