Новая книга покупок и порядок ее заполнения с 1 июля 2021 года

В случае одновременного отражения нескольких операций с счете-фактуре указывается одновременно несколько кодов, разделенных знаком «;».

Для удобства ниже приведена ссылка для скачивания актуальной версии перечня.

Если таких номеров несколько – они указываются в одной графе через знак «;».

При ввозе товаров в РФ из ЕАЭС указываются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС.

При отражении в книге покупок НДС с авансов и предоплат, подлежащего вычету, указываются номер и дата платежно-расчетного документа либо иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные, зарегистрированного продавцом в книге продаж.

В случае, когда таможенный орган подтвердил (частично подтвердил) вывоз товара за границу РФ иностранцем-физлицом (п. 11 ст. 172 НК РФ), в графе 3 указываются порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы НДС.

Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а счета-фактуры

Если с строке 1б корректировки данных нет, то графа 4 пропускается.

При отражении в графе 5 повторного корректировочного счета-фактуры в графах 3 и 4 указываются данные из строки 1б. Графа 4 не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б.

Продавец, в случае уменьшения стоимости отгрузки по одному документу, указывает в графе 5 номер и дату документа, подтверждающего согласие покупателя на уменьшение стоимости.

В случае уменьшения суммарных (сводных) данных за месяц (квартал), в графе 5 продавец указывает дату и номер документа с суммарными данными.

В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость или оплату счета-фактуры (в том числе корректировочного), в этой графе указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;».

По аналогичным правилам отражаются реквизиты кассовых чеков при компенсации НДС по товарам, проданным иностранным гражданам.

Покупатель, в случае увеличения стоимости закупки,

по единому корректировочному счету-фактуре в графе 9 указывается наименование продавца из строки «Продавец» корректировочного счета-фактуры.

Графу 9 не заполняют комиссионеры (агенты),  приобретающие у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени.

по счету-фактуре, составленному комиссионером (агентом), приобретающим у двух и более продавцов;

по счету-фактуре, составленному налоговым агентом при покупке у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе;

по декларации на товары, ввозимые в РФ или по заявлению на ввоз товаров в РФ.

Или перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты, включая налог на добавленную стоимость.

Если покупатель отражает увеличение стоимости отгрузки по корректировочному с/ф, то он указывает данные из графы 9 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры.

При отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию РФ из государств, не являющихся членами ЕАЭС, графе 14 указывается стоимость этих товаров, отраженная в учете.

При отражении продавцом уменьшения стоимости отгрузки по первичному документу-согласию покупателя, указываются данные из этого документа.

При внесении в книгу сводных (суммарных) данных за месяц (квартал), указывается сумма из документа, содержащего эти данные.

Если есть разные налоговые ставки НДС или не облагаемые НДС операции, то в графе отражается только то, что можно принять в вычет.

Комиссионер (агент) указывает в графе 15 только сумму НДС к вычету в отношении собственных товаров, работ, услуг.

При совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, указывается регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости.

Если в книге покупок отражается НДС к вычету по вывозу товаров физлицом-иностранцем, в графе 16 указывают сведения об отметке таможни, подтвердившей право на вывоз.

Если графа 11 счета-фактуры не заполнена, то и графа 16 книги покупок не заполняется.

Графа 17 не заполняется в случае отсутствия данных в графе 12 счета-фактуры.

Если в счете-фактуре фигурируют данные о товарах, подлежащих прослеживаемости, в подстроках граф 16 — 18 строки книги покупок отражаются показатели подстрок граф 11 — 13 счета-фактуры в отношении таких товаров.

Если в подстроках графы 11 счета-фактуры отражены одинаковые регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в подстроке графы 16 отражается такой регистрационный номер партии, а в подстроке 18 отражается общее количество товара с указанным номером. При этом в графу 19 попадает вся стоимость товаров с одинаковым рег.номером партии.