Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Полезное для бухгалтеров

Какую УСН выбрать для ИП?

Какую УСН выбрать ИП

УСН для ИП в 2021 году один из «любимых» вариантов налогообложения. Способствовали этому и недавняя отмена ЕНВД, и особенности применения патента. О патентной системе налогообложения для предпринимателей мы будем говорить подробно в отдельных статьях. А в этой поможем ИП определиться с тем, какой вариант УСН выбрать для своей деятельности.

Почему ИП лучше сразу переходить на УСН

Когда ИП регистрируется в налоговой, ему автоматически назначается в качестве системы налогообложения ОСНО.
При этом у ИП выбор в части вариантов уплаты налогов больше, чем у юрлица. Например, ИП может сразу же приобрести патент (или патенты) на те виды деятельности, которыми планирует заниматься.

И, пока нет проблем с патентами, нет проблем и у ИП. Однако, произойти может всякое. Например, на товары ИП может быть введена обязательная маркировка (что автоматически выводит их из под права применять патент). Или вспомним отмену ЕНВД с 01.01.2021, когда для ЕНВД-шников вводили особые условия, чтобы они успели переоформиться на УСН и не оказались массово на ОСНО (с уплатой НДС, полным пакетом отчетности и прочими «радостями»).

Почему ИП попадает на ОСНО, если у него нет УСН? По той причине, что патент меняет налогообложение только для одного конкретного вида деятельности, указанного в патенте. Если перестал «работать» патент или ИП занялся чем-то еще – начинает действовать система, которая распространяется «на всего ИП». А это только ОСНО, УСН или ЕСХН.

Причем по двум последним применяется заявительный порядок. Если ИП зарегистрировался, получил в качестве основной системы ОСНО, сразу перешел на патент, а потом потерял возможность его использовать – он окажется только на ОСНО.

При этом перейти в «экстренном» порядке на УСН не получится из-за особенностей такого перехода (только с начала следующего года).

Поэтому ИП при регистрации желательно сразу подать уведомление о переходе на УСН. Это ни к чему особо не обязывает, можно покупать патент и работать только на нем. А по УСН раз в год сдавать нулевую декларацию. Но в случае, если по каким-то причинам нельзя будет работать на ПСН в середине года, это поможет – можно будет применять УСН, а не ОСНО.

И, конечно, уведомляя ФНС о переходе на УСН, ИП должен выбрать из двух существующих вариантов этого спецрежима.

Какую Упрощенную систему налогообложения выбрать ИП

Как не прогадать с выбором? Только постараться все просчитать.

Разберем на практическом примере.

Возьмем четверых ИП, которые планируют получить такие результаты от своей деятельности:

ИПВыручка за год (руб.)Материальные расходыЗарплатаСтраховые взносы за себяСтраховые взносы за работников
Иванов500 000100 000042 8740
Петров500 000150 000150 00042 87445 000
Сидоров500 000300 000042 8740
Кузнецов500 000250 000150 00042 87445 000

Причем, Петров и Кузнецов планируют нанимать работников, а Иванов и Сидоров собираются работать одни.

Чек-листы и памятки для бухгалтера - бесплатно

Приступим к расчетам.

УСН «доходы» (6%)

Сжато напомним основные моменты:

  • 6% налога платятся со всей выручки;
  • Выручка ни на что не уменьшается;
  • Получившуюся сумму налога ИП может уменьшить за счет страховых взносов (при условии их оплаты в расчетном периоде):

— если нет работников – на 100%;

— если работники есть – только на 50%.

Вот что получится, если наши ИП выберут УСН «доходы».

ИПУСН «доходы» (6%)Уменьшение на взносыУСН к уплатеВсего налоги и взносыДоля платежей в бюджет в выручке (в %)
Иванов30 00030 000042 8749
Петров30 00015 00015 00057 87412
Сидоров30 00030 000042 8749
Кузнецов30 00015 00015 00057 87412

УСН 15 % (с расходами)

Теперь посмотрим на налоговую нагрузку этих же ИП в том случае, если они предпочтут «доходно-расходную» УСН.
Напомним, что в этом случае они будут списывать уплаченные страховые взносы в расходы при расчете налоговой базы и не смогут уменьшать на них сам налог УСН.

ИПБаза УСН (доходы-расходы)УСН к уплате (15%)Всего налоги и взносыДоля платежей в бюджет в выручке (в %)
Иванов357 12653 56996 44319,3
Петров112 12616 81959 69311,9
Сидоров157 12623 56966 44313,3
Кузнецов12 1261 81944 6938,9

Сопоставим результаты.

ИПДоля платежей в бюджет на УСН «доходы»Доля платежей в бюджет на УСН «доходы-расходы»
Иванов919,3
Петров1211,9
Сидоров913,3
Кузнецов128,9

Сделаем выводы.

Для ИП без работников выгоднее УСН 6%.

Для ИП с работниками интереснее вариант УСН 15%. Причем, если расходы ИП при этом не очень велики (в пределах до 60% выручки), то разница в налогах между УСН 6% и УСН 15% минимальна. Можно подумать о том, что учет трат для принятия их в расходы при налогообложении потребует дополнительных ресурсов (например, найма профессионального бухгалтера) и что этого можно избежать, если все-таки остановиться на УСН 6%.

А вот для ИП с работниками и существенными материальными тратами на бизнес именно УСН 15% позволит сэкономить на налогах.

Как провести аналогичные расчеты и понять, какую УСН предпочесть организации, узнайте отсюда.


Автор материала:
Оксана Лим

Оцените статью
Задайте вопрос к статье