Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Полезное для бухгалтеров

Какую УСН выбрать организации?

Какую УСН выбрать организации

Какой вариант УСН выбрать фирме? Вопрос, волнующий многих представителей среднего и малого бизнеса. Рассмотрим и посчитаем, какой вид УСН предпочтительнее в 2021 году.

УСН для ООО

Если фирма подходит под условия для УСН, далее следует выбрать более подходящий из двух вариантов: платежи с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Мы не станем сравнивать УСН с ОСНО, поскольку основной налоговый режим практически в любом случае будет более затратным и по налоговой нагрузке, и по ведению соответствующего учета.

Любой вариант УСН, если есть возможность на него перейти, будет более выгодным.

Напомним, что расходы, которые можно списывать в уменьшение налога на УСН, представлены в НК РФ закрытым списком (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Он несколько отличается от того перечня, который можно применять при расчете налога на прибыль для организаций или для налога на доходы для ИП.

Однако, основные позиции расходов, связанных с ведением деятельности, все же совпадают. Поэтому вопрос с расходами на УСН мы рассмотрим в отдельном материале, а здесь остановимся на предварительных расчетах, исходя из того, что расходы можно будет учесть при расчете налога.

Для большей наглядности разбираться будем на примере.

Пример расчетов

Пусть есть четыре новых ООО, которые выбирают налоговый режим. Условимся, что льготных ставок по УСН не предусмотрено. По компаниям есть такие прогнозные данные по будущей деятельности. Внимание! Данные условные!

ОООВыручка за год (руб.)Материальные расходыЗарплатаСтраховые взносы с зарплаты
Альфа1 000 000200 000200 00060 000
Бета1 000 000300 000300 00090 000
Гамма1 000 000400 000400 000120 000
Дельта1 000 000200 000500 000150 000

Посчитаем, какую долю будут составлять налоги и взносы, которые придется отдать в бюджет на разных видах УСН.

«Доходная» УСН

Очень кратко напомним основные моменты:

  • 6% налога платятся со всех доходных поступлений (в нашем случае с выручки);
  • Выручка ни на что не уменьшается;
  • Получившуюся сумму налога компании можно уменьшить на 50% за счет страховых взносов (при условии их оплаты в расчетном периоде).
ОООНалог УСН

(6%)

Уменьшение на взносыУСН к уплате в бюджет

(налог – разрешенные взносы)

Итого платежи в бюджет

 (УСН + взносы)

Доля платежей в выручке в %
Альфа60 00030 00030 00090 0009
Бета60 00030 00030 000120 00012
Гамма60 00030 00030 000150 00015
Дельта60 00030 00030 000180 00018

«Доходно-расходная» УСН

Также кратко напоминаем:

Чек-листы и памятки для бухгалтера - бесплатно
  • Платится 15% от разницы между выручкой и расходами;
  • Получившийся налог ни на что не уменьшается, потому что и зарплата, и взносы уже учтены в расходах.
ОООДоходы — расходыНалог УСН

(15%)

 

Итого платежи в бюджет

 (УСН + взносы)

Доля в выручке в %
Альфа540 00081 000141 00014,1
Бета310 00046 500136 50013,7
Гамма80 00012 000132 00013,2
Дельта150 00022 500172 50017,3

Сравниваем

ОООДоля платежей в бюджет на УСН «доходы»Доля платежей в бюджет на УСН «доходы-расходы»
Альфа914,1
Бета1213,7
Гамма1513,2
Дельта1817,3

Делаем выводы: организации имеет смысл присмотреться к «доходно-расходной» УСН только в том случае, если планируемые расходы составят не менее 70% от доходов. При этом, чем более существенную часть в расходах будут составлять материальные и прочие расходы (не зарплата), тем выгоднее будет применять «доходно-расходную» УСН. Это может быть, например, производство, общепит и т.п.

Во всех прочих случаях предпочтительнее будет УСН «доходы». Причем не только с точки зрения снижения налоговой нагрузки, но и простоты в учете. Поскольку для принятия чего-либо в расходы по налогу потребуется подбирать необходимый для налогового учета пакет первички и правильно все оформлять.

О том, какую УСН лучше выбрать ИП, прочтите в этой статье.


Автор материала:
Оксана Лим

Оцените статью
Задайте вопрос к статье